关于外商投资企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业汇算清缴的具体操作程序予以适用。汇算清缴期限外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。纳税人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。纳税人因特殊   查看全文>

汇算清缴期限投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴。投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。汇算清缴地点投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所   查看全文>

8月份是全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌后的首个征期。新税务机构运转是否顺畅？纳税人办税有何新变化、体验感如何？据国家税务总局有关负责人介绍，国地税合并后，到实体办税场所申报缴税的纳税人只需到一个办税场所一个窗口，就可以完成原国地税对应的税种申报；如采用网上办税方式申报，纳税人使用原国税、地税电子税务局任意一方的用户名加密码或数字证书均可登录网上税务局。同时，资料不用重复报送。合并后，纳税人   查看全文>

增值税深化改革的下一步是，6%、10%和16%三档税率如何并为两档。收入超5万亿的第一大税种增值税改革将继续深化。8月14日，国务院办公厅印发了《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案的通知》（下称《通知》），要求研究进一步深化增值税改革方案，由财政部和税务总局负责。自从2016年营业税改增值税全面推开后，增值税全面替代了营业税，减税效果明显。为了优化增值税税制，近年来国务   查看全文>

8月27–31日将会召开十三届全国人大常委会第五次会议，将会审议个税草案等。6月中旬，全国人大常委会首次审议个税草案，月底公布个税草案全文，并向社会大众公开征求意见。一个月内，最终有6万多人提出13万多条意见。在充分听取民意之后，个税起征点、税率、专项附加扣除等将有哪些调整？答案有望将在8月31日揭晓。而据财政部8月13日发布的最新数据显示，作为国内第三大税种，1–7月累计个人所得税9225亿元，   查看全文>

xxxxx有限公司税务管理制度第一条 为规范xxxx有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条 遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收   查看全文>

小规模纳税人公司税务一般都比较简单，自公司成立拿到税务登记证的次月起，就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报，只要在网上操作就可以完成申报缴税。以深圳小规模企业为例：1.深圳注册成立的小规模企业，主要报税的地方是深圳国税以及深圳地税，所以要报税需要到这两个地方，可以选择去现场填报，也可以选择直接在网上进行纳税申报，用企业登记就行。2.国税报   查看全文>

【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指   查看全文>

7月17日，国家税务总局举行新闻发布会，介绍了上半年税务部门组织收入、深化增值税改革、税收重点工作以及税收服务经济社会发展成效等方面情况。国家税务总局收入规划核算司副司长郑小英介绍，随着供给侧结构性改革不断深入，我国经济发展延续稳中向好态势。税收收入形势总体较好，反映经济质效继续提升。根据统计，税务部门上半年共组织税收收入（已扣减出口退税）81607亿元，同比增长15.3%。上半年累计办理出口退税   查看全文>

盛夏时节，山东康平纳集团智能绿色印染车间里安静整洁，这个年产2万吨纱线的车间，却仅需要1名工人操控设备，不仅如此，与传统染色生产方式相比，车间纱线染色一次合格率由80%提高到98%以上，吨纱节水70%、节约用工80%。公司董事会秘书蔺永高告诉记者，“这得益于税制改革为企业腾出的宝贵资金，公司对原有设备进行了智能升级，新上‘筒子纱染色智能工厂’项目。”5月份公司产品增值税税率已由17%降为16%，别   查看全文>

7月20日，全国县乡国税地税机构正式合并，所有县级和乡镇新税务机构统一挂牌。国地税机构合并是一场深刻变革，既涉及省、市、县、乡4级税务机构，又需要保障10多亿纳税人和缴费人正常办税，国地税机构合并面临哪些挑战？又将给纳税人带来哪些实惠？7月20日，27个省（自治区）的区县级税务机构挂牌当晚至次日凌晨，在税务总局统一部署和指挥下，10.44万名人员参与信息系统配置和验证工作，共计完成业务验证14.4   查看全文>

近日，在北京某外企工作的宋女士就个税法修正草案提交了两条意见，分别针对起征点和税率。“5000元的起征点略低，应该提高些，以后应该随着cpi定期上浮；现在七档超额累进税率，每档税率都可以降低些，最高边际税率可以降至30%。虽然我本人达不到最高边际税率，建议降低税率，希望能解决中等收入群体税负高的问题。”宋女士直言。截至7月24日，正在征求意见的个人所得税法修正草案，已经汇集了超12万条意见，距离征   查看全文>

一、什么是电子发票？增值税电子普通发票，是指通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普通发票。电子发票作为合法有效的凭证，法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的纸质增值税普通发票相同。区别于传统纸质发票，是在原有加密防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供购买方下载使用。二、电子发票有何优点？与传统纸质发票相比，首先，纳税人申领、开具、流转、查验电   查看全文>

7月28日，是“个税改革意见征集”的最后一天，在为期一个月的征集时间里，社会各界反馈意见超过13万条，关注度远高于同期征求意见的其他三部法律草案。个税法修改涉及五个方面：将个税起征点从每月3500元提高到5000元；涵盖范围从工资薪金所得扩大至工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得综合加总；新设立专项附加扣除，增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众   查看全文>

一般纳税人一般采用增值税一般计税方法（提供建筑服务等特定行业的一般纳税人也可适用简易计税方法），而小规模纳税人采用简易计税方法。（一）一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。进项税额，是指纳税人购进货物或者   查看全文>

消费税，也称货物税，是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。它是各国开征较为普遍的一个重要税种。对于“消费税”一词，在税收理论上有不同的理解。其中，最为广义的理解是把消费税分为直接消费税和间接消费税两大类。前者是以个人的实际消费支出额为计税依据而向消费者课征的一种直接税，也称消费支出税；后者是以消费品的流转额为计税依据而面向消费品的生产经营者课征的一种间接税。此外，还有一种较为广义的   查看全文>

第一章出纳管理制度一、库存现金管理1、出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；2、超过库存限额的现金（2000元）应及时存入银行；3、携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；4、出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现   查看全文>

消费税的税率包括两类，即比例税率和定额税率。从总体上看，针对不同的税目或子目适用不同的税率，因而与增值税相比，消费税的税率档次更多，也更为复杂。在消费税的诸多税目中，多数税目适用比例税率。此外，还有成品油税目以及啤酒、黄酒等子目适用定额税率。至于各个税目、子目所适用的具体税率，需查阅《消费税暂行条例》所附的“消费税税目税率表”（参见下表）。另外，纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称   查看全文>

7月4日，在国家税务总局专题新闻发布会上，国家税务总局稽查局巡视员李国成表示，今年下半年，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行等四部委，将进一步加大打击骗税和虚开工作力度。截止上半年，全国各级税务机关共对5.63万户涉嫌骗税虚开企业开展检查，查处骗取出口退税违法行为挽回税款损失48亿元；已认定虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证227万份，涉及税额434亿元。根据近年来查处的案件分析，骗税和   查看全文>

在日常纳税申报操作中，有些财务人员对免税、零应纳税款与零申报未完全区分开，对零申报的理解仍存在误解，下面以案例形式加以说明免税、零应纳税款与零申报。一、什么是零申报零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零，可以进行零申报。但零申报并不仅仅指收入为零：（1）增值税小规模纳税人当期收入为零就可以零申报；（2）增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没   查看全文>